Mua Và Cho Thuê Lại Theo Hình Thức Cho Thuê Tài Chính

Cho thuê tài chính là hoạt động kinh doanh của một số công ty hay ngân hàng. Những công ty hay ngân hàng này sẽ mua những tài sản có giá trị như máy bay, móc móc, nhà xưởng, thiết kế sản xuất kinh doanh…và giữ quyền sở hữu của những tài sản đó. Sau đó sẽ sử dụng những tài sản mua được đó cho những khách hàng có nhu cầu thuê lại để kinh doanh. Mức giá cho thuê và một số điều kiện sẽ được hợp đồng cho hai bên ký. Hoạt động này được gọi là cho thuê tài chính.

Đặc điểm của cho thuê tài chính:

– Bản chất: vừa mang tính chất của một hình thức cấp tín dụng, vừa mang tính chất của hợp đồng cho thuê tài sản.

– Đối tượng: là phần vốn bỏ ra để trang trải chi phí đã đầu tư để mua tài sản thuê.

– Thời hạn: trung hạn hoặc dài hạn

– Nghĩa vụ của bên thuê: tự bảo dưỡng sửa chữa tài sản thuê trong thời hạn thuê

– Quyền của bên thuê: quy định việc mua tài sản hoặc tiếp tục thuê sau khi kết thúc hợp đồng.

– Khi thuê tài chính bên cho thuê và bên thuê sẽ soạn thảo hợp đồng, hợp đồng đó sẽ có những điều lệ cho cả bên thuê và bên cho thuê.

– Trong thời gian hợp đồng cho thuê tài chính diễn ra thì công ty cho thuê tài chính sẽ giữ quyền sở hữu tài chính còn bên thuê tài chính có nghĩa vụ phải nộp tiền thuế, tiền thuê này chính là tiền khấu hao tài sản cho thuê. Mức nộp này hay còn gọi là số tiền thuế, tiền thuê này chính là tiền khấu hao tài sản cho thuê. Mức nộp này hay còn gọi là số tiền thuế mà công ty thuê tài chính phải trả được thỏa thuận giữa hai bên, mức giá này được cho là hữu nghị và hợp lý được sự đồng thuận cả bên thuê và bên cho thuê. Công ty thuê sẽ phải trả thuế cho công cho thuê tài chính trong thời gian thuê. Nếu hết thời gian thuê bên cho thuê có thể mua lại tài sản đó hoặc cũng có thể tiếp tục hợp đồng thuê.

Điều kiện của cho thuê tài chính:

Với những tài sản giá trị việc cho thuê tài chính không  chỉ đơn giản là việc thỏa thuận miệng giữa hai bên. Mà hai bên cần phải tuân thủ đúng theo hợp đồng, những điều kiện mà luật đề ra. Dưới đây là bốn tiêu chí mà hợp đồng tho thuê tài  chính cần phải đảm bảo.

Hoạt động cho thuê tài chính là việc cấp tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài chính và phải có một trong các điều kiện sau đây:

– Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được nhận chuyển quyền sở hữu tài sản cho thuê hoặc tiếp tục thuê theo thỏa thuận của hai bên;

– Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê được quyền ưu tiên mua tài sản cho thuê theo giá danh nghĩa thấp hơn giá trị thực tế của tài sản cho thuê tại thời điểm mua lại;

– Thời hạn cho thuê một tài sản phải ít nhất bằng 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản cho thuê đó;

– Tổng số tiền thuê một tài sản quy định tại hợp đồng cho thuê tài chính ít nhất phải bằng giá trị của tài sản đó tại thời điểm ký hợp đồng.

Trên đây là bốn điều kiện mà người thuê tài sản tài chính và người cho thuê tài sản tài chính cần phải biết và nắm rõ những điều kiện này để áp dụng và làm hợp đồng cho chuẩn. Bên cạnh việc nắm chắc bốn điều kiện này thì người thuê tài chính và người cho thuê tài chính cũng nên hiểu những đặc điểm của cho thuê tài chính.

Các hình thức cho thuê tài chính thường dùng tại Việt Nam:

Thứ nhất, hình thức cho thuê tài chính trong nước

Cho thuê tài chính trong nước là việc bên cho thuê tài chính mua lại tài sản từ một nhà cung cấp trong nước và cho thuê lại tài sản theo tiến độ thanh toán trong hợp đồng nhờ thu và được coi là một phương thức cấp tín dụng trung bình. và kinh doanh lâu dài.

Bên thuê sẽ lựa chọn thiết bị, nhà cung cấp và nhà sản xuất đồng thời có thể thỏa thuận giá mua, chế độ bảo hành với nhà cung cấp. Trong thời gian thuê tài chính, quyền sở hữu sẽ thuộc về bên cho thuê và bên thuê sẽ có quyền sử dụng tài sản thuê.

Thứ hai, hình thức cho thuê tài chính nhập khẩu

Cho thuê tài chính nhập khẩu là việc công ty cho thuê tài chính sẽ thay mặt bên thuê đi mua tài sản từ các nước khác và cho bên thuê thuê lại với mức giá khác theo sự thỏa thỏa của các bên và được ký kết trong hợp đồng.

Một số công ty cho thuê tài chính có cả hình thức mở tín dụng thư để nhập khẩu tài sản thuê cho khách hàng nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ không thể thực hiện nghiệp vụ này.

Thứ ba, hình thức cho thuê tài chính mua và cho thuê lại

Đây là hình thức được khá nhiều doanh nghiệp sử dụng, là công ty cho thuê tài chính mua lại tài sản của bên thuê và cho bên thuê lại tài sản với giá theo bên cho thuê. Đây được xem là cách tài trợ vốn để cơ cấu nguồn vốn lại cho doanh nghiệp trung và dài hạn. Bên cạnh đó doanh nghiệp có thể được tài trở đến 90% giá trị còn lại của thiết bị nếu thỏa thuận được bên cho thuê. Với hình thức cho thuê tài chính này sẽ giúp cho doanh nghiệp được linh hoạt trong công tác kinh doanh, cân bằng lại nguồn vốn hoặc tích trữ vốn cho những dự án tiếp theo.

Thứ tư, hình thức cho thuê tài chính cho thuê vận hành

Hình thức cho thuê tài chính cho thuê vận hành là hình thức cho thuê tài sản mà khách hàng có thể thuê để sử dụng tài sản trong một thời gian nhất định và sẽ hoàn trả lại tài sản cho bên cho thuê. Tuy nhiên, chi phí thuê tài sản này sẽ do các bên tự thỏa thuận với nhau mức giá và thời gian cho thuê để đảm bảo quyền lợi của khách hàng.

Hiện nay với nền kinh tế ngày càng cao đã kéo theo doanh nghiệp phải linh động trong hoạt động kinh doanh để phù hợp với tình hình thực tế, đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế. Chính vì vậy mà doanh nghiệp không nhất thiết phải mua tài sản, máy móc, thiết bị để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh. Vì có những công việc sẽ thực hiện trong một thời gian ngắn chính vì vậy việc mua máy móc, thiết bị sẽ gây tốn chi phí của doanh nghiệp. Thay vào đó doanh nghiệp có thể thuê trang thiết bị, máy móc của những công ty cho thuê tài chính.  Từ đó giúp doanh nghiệp tiết kiệm được chi phí.

Cho thuê tài chính là hoạt động tín dụng trung và dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa Bên cho thuê là các tổ chức tín dụng phi ngân hàng và Bên thuê là khách hàng.

Bên cho thuê cam kết mua máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác theo yêu cầu của Bên thuê và nắm quyền sở hữu đối với các tài sản thuê trong suốt quá trình thuê.

Bên thuê được sử dụng tài sản thuê, thanh toán tiền thuê trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận và không được hủy bỏ hợp đồng thuê trước thời hạn. Khi kết thúc thời hạn thuê, Bên thuê được chuyển quyền sở hữu, mua lại hoặc tiếp tục thuê lại tài sản đó theo các điều kiện đã được hai bên thoả thuận.

Trước tiên chúng ta cần hiểu Cho thuê là gì?

Cho Thuê là một giao dịch hợp đồng giữa hai chủ thể gồm bên chủ sở hữu tài sản và bên sử dụng tài sản. Trong đó bên chủ sở hữu tài sản là bên cho thuê chuyển giao tài sản cho bên đi thuê sử dụng trong một thời gian nhất định và bên sử dụng phải thanh toán tiền thuê cho bên chủ sở hữu tài sản.

Cho thuê có hai loại hình chính là cho thuê hoạt động (operating leases) và cho thuê tài chính (financial leases).

- Cho thuê hoạt động: là loại cho thuê ngắn hạn và trong nội dung hợp đồng thuê tài sản không thể hiện sự chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản.

- Cho thuê tài chính: là loại cho thuê dài hạn và trong nội dung hợp đồng thuê tài sản có thể hiện sự chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền quyền sở hữu tài sản.

Phân biệt cho thuê hoạt động và cho thuê tài chính.

Trong đời sống thực tế ranh giới giữa hai loại cho thuê này cũng không rõ ràng. Do đó, hiện nay phần lớn các nước dựa trên các tiêu chuẩn do Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC- International Accounting Standard Council) đã qui định để xác minh một hợp đồng giao dịch được gọi là hợp đồng cho thuê hoạt động hay hợp đồng cho thuê tài chính.

Theo qui định của Ủy ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế, bất cứ một giao dịch cho thuê nào thỏa mãn ít nhất một trong bốn tiêu chuẩn sau đây đều được gọi là cho thuê tài chính:

1. Quyền sở hữu tài sản được chuyển giao khi chấm dứt thời hạn hợp đồng.

2. Hợp đồng có qui định quyền chọn mua.

3. Thời hạn hợp đồng bằng phần lớn thời gian hoạt động của tài sản.

4. Giá của các khoản tiền thuê lớn hơn hoặc gần bằng giá trị của tài sản thuê.

--------------------------------------------------------------------

Xem thêm thông tin tại Facebook Chailease Việt Nam: https://www.facebook.com/chaileasevietnam/

[QC] Công ty cho thuê tài chính Chailease

Bạn muốn biết rõ hơn cho thuê tài chính là gì, xin vui lòng nhấn vào đây

Các câu hỏi thường gặp về cho thuê tài chính mà bạn nên biết, xin nhấn vào đây

Bạn muốn biết sự khác nhau giữa vay vốn ngân hàng và thuê tài chính, xin vui lòng nhấp tại đây